тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 13:19
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области

О выставлении счета-фактуры при УСНО

Описание ситуации:

Организация, применяющая УСНО, по просьбе покупателя выставила счет-фактуру с НДС.

Вопрос:

Какие действия необходимо предпринять в дальнейшем нашей организации?

Ответ:

Организация, применяющая УСН, может выставлять счета-фактуры при продаже товаров (работ, услуг), только если она, согласно п.2 ст.174.1, п.2 ст.346.11 НК РФ:

  • посредником (агентом или комиссионером);
  • участником простого товарищества;
  • доверительным управляющим.

 

Аналогичное мнение представлено в письме Минфина РФ от 25.06.2014 г. №03-07-РЗ/30534.

В остальных случаях упрощенец не имеет права выставлять покупателям счета-фактуры с НДС.

Если вы все же это сделали, то в соответствии с разъяснениями ФНС РФ, представленными в письме от 15.09.2016 г. №ЕД-4-15/17338, не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором выставлен счет-фактура, вы должны сделать следующее:

1. Уплатить в бюджет всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре. Поступила вам оплата от покупателя или нет - значения не имеет, согласно подп.1 п.5 ст.173, п.4 ст.174 НК РФ.

Уменьшить сумму НДС, подлежащую уплате, на НДС, предъявленный вам поставщиками, нельзя.

2. Представить в ИФНС декларацию по НДС в электронном виде. В декларации, в соответствии с п.5 ст.174, п.3 и п.51 Порядка заполнения декларации по НДС, должны быть:

  • титульный лист;
  • разд. 1. В строке 030 этого раздела укажите сумму НДС по всем счетам-фактурам, выставленным вами за квартал. Строки 040 - 080 заполнять не надо;
  • разд. 12. Этот раздел надо заполнить по каждому счету-фактуре, выставленному вами в течение квартала.

 

При получении от покупателя оплаты включите ее в доходы за вычетом НДС, в соответствии с п.1 ст.346.15 НК РФ.

Аналогичное мнение представлено в письмах Минфина РФ от 21.04.2016 г. №03-11-11/22923 и от 25.12.2015 г. №03-11-11/76394.

 

21.11.2016

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс)
КонсультантПлюс Сервис О компании
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Компания осуществляет деятельность в области информационных технологий
Включена в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ-технологий
Информация на сайте не является публичной офертой
Описание системы Обучение работе Контакты Политика конфиденциальности
Купить систему Консультации специалистов Вакансии
Соглашение об обработке
персональных данных
Отзывы клиентов Бюллетень пользователя Поиск по сайту