тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 15:51
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области

О расчетах с подотчетным лицом

Описание ситуации:

Работник из полученных подотчетных сумм потратил деньги с использованием корпоративной карты. Предоставил только чек онлайн кассы. Второго чека на приобретенное не предоставил.

Вопрос:

Как поступить в данной ситуации? Расчетный документ есть, но нет документа о том, на что потрачены деньги. Начислить работнику доход, и обложить это НДФЛ вместе со страховыми взносами? Нужно ли удерживать эти суммы из заработной платы, если да, то каким образом? Возможно по заявлению? В каком размере? Если есть расчетный чек, можно ли утвердить а/о, не брать в расходы, а работнику начислить доход, не удерживая из заработной платы?

Сообщаем:

Произведенные подотчетным лицом расходы, как правило, учитываются при налогообложении прибыли на основании п. 1 ст. 252 НК РФ, согласно которому организация уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. При этом обоснованными расходами являются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме, а документально подтвержденными - затраты, которые подтверждены документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

В вашем случае, есть риск, что налоговые органы, посчитают расходы при расчете налога на прибыль , документально не подтвержденными и не подлежащими учету в целях налога на прибыль.

Налоговый кодекс РФ не дает разъяснений, должен ли работодатель удержать НДФЛ с подотчетных сумм, если работник не представил часть подтверждающих первичных документов.

Есть судебные акты, в которых указывается, что непредставление части первичных документов о расходовании подотчетных средств еще не подтверждает факт получения дохода сотрудником, есть и противоположные решения судов.

По начислению страховых взносов, так же ситуация неоднозначна.

Если работодатель удержал из зарплаты денежные средства на основании ст. 137 ТК РФ, то объект обложения по НДФЛ и страховым взносам не возникает.

Статья 137 ТК РФ устанавливает правило, по которому удержания из заработной платы могут производиться только в случаях и на основаниях, предусмотренных Трудовым кодексом и иными федеральными законами. То есть работодатель не может произвольно удерживать какие-либо суммы из зарплаты, а должен руководствоваться нормами законодательства.

Если работник не отчитался об израсходованных суммах или отчитался, но не вернул неизрасходованный остаток, работодатель вправе удержать его из зарплаты работника. Чтобы сделать это, работодателю нужно:

  • получить письменное согласие работника на удержание (форма согласия трудовым законодательством не установлена, поэтому можно направить работнику уведомление об удержании с просьбой выразить согласие на удержание соответствующей суммы);
  • издать приказ об удержании.

 

Кроме того, согласно общему правилу величина всех удержаний не может превышать 20% месячного денежного вознаграждения (часть 1 ст. 138 ТК РФ).

Дополнительно:

Обязательные реквизиты чека онлайн-кассы перечислены в ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ:

  • признак расчета;
  • система налогообложения продавца;
  • название товаров, работ, услуг, их количество, цена и стоимость с учетом скидок;
  • ставка и сумма НДС;
  • должность и ФИО работника, выбившего чек;
  • сайт, где можно проверить чек;
  • номер телефона или e-mail покупателя, попросившего электронный чек.

 

Для самостоятельного поиска в системе можно использовать поисковый запрос:

Не предоставлен товарный чек

 

12.10.2017

КонсультантПлюс Сервис О компании
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Компания осуществляет деятельность в области информационных технологий
Включена в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ-технологий
Информация на сайте не является публичной офертой
Описание системы Обучение работе Контакты Политика конфиденциальности
Купить систему Консультации специалистов Вакансии
Соглашение об обработке
персональных данных
Отзывы клиентов Бюллетень пользователя Поиск по сайту