тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 13:56
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области

Об имущественных вычетах за детей

Описание ситуации:

Квартира куплена в совместную собственность с супругом с использованием материнского капитала и кредитных средств банка (ипотека). Ранее при покупке другой квартиры супруги воспользовались имущественным вычетом. Теперь хотят оформить имущественный вычет на несовершеннолетних детей, наделив их долями. Имущественным вычетом можно воспользоваться только не позднее 3-х лет с момента покупки (получения свидетельства о регистрации) квартиры. При наделении детей долями и получения нового свидетельства о регистрации квартиры пройдет более 3-х лет с даты фактической покупки.

Вопрос:

Могут ли супруги воспользоваться имущественным вычетом на детей.

Ответ:

По мнению контролирующих органов, вычет за ребенка при наделении его долей неправомерен. Данные выводы содержатся в Письмах Минфина РФ от 12.05.2009 г. №03-04-05-01/277, ФНС РФ от 13.08.2009 г. №3-5-03/1258@. Свою позицию чиновники аргументируют тем, что на основании подп.2 п.1 ст.220 НК РФ для получения имущественного вычета необходимо представить документы о праве собственности на недвижимое имущество самого налогоплательщика. А поскольку документы оформлены на несовершеннолетнего ребенка, родитель вычет получить не может.

Тем не менее, Конституционный Суд РФ в Постановлении от 01.03.2012 г. №6-П подтвердил право физического лица (родителя) заявить вычет в рассматриваемой ситуации. Судьи сослались на Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 г. №5-П, указав, что изложенная в нем правовая позиция может быть применена и в случае получения вычета при приобретении родителями за счет своих средств жилья в собственность своих несовершеннолетних детей.

Напомним, что в Постановлении от 13.03.2008 г. №5-П Конституционный Суд РФ указал, что, приобретая жилье в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми, налогоплательщик получает право заявить вычет в соответствии с фактически произведенными расходами без распределения по долям, т.е. в полном объеме.

В Постановлении Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 г. №6-П также отмечено, что родители, потратившие свои денежные средства на приобретение жилья в собственность своих несовершеннолетних детей, не могут быть поставлены в худшее положение по сравнению с теми родителями, которые приобрели жилье в общую долевую собственность со своими детьми. В обоих случаях родители несут расходы на приобретение объектов недвижимости, собственниками которых становятся их дети. Это означает, что правовые последствия должны быть одинаковыми. Следовательно, налогоплательщик вправе заявить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилого помещения в собственность своего ребенка (детей).

Следует учитывать, что ребенок не теряет права на получение в будущем имущественного налогового вычета по расходам на приобретение другого жилья. Ведь первоначально вычет был предоставлен не ему, а родителю. Данный вывод содержится в Письмах Минфина РФ от 04.07.2012 г. №03-04-05/5-841, от 10.04.2012 г. №03-04-05/7-478, от 30.03.2011 г. №03-04-05/9-199, от 28.03.2011 г. №03-04-05/7-194, от 18.02.2011 г. №03-04-05/7-104, ФНС РФ от 26.11.2009 г. №3-5-04/1737, УФНС РФ по г. Москве от 12.01.2011 г. №20-14/4/000759@.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс)
КонсультантПлюс Сервис О компании
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Компания осуществляет деятельность в области информационных технологий
Включена в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ-технологий
Информация на сайте не является публичной офертой
Описание системы Обучение работе Контакты Политика конфиденциальности
Купить систему Консультации специалистов Вакансии
Соглашение об обработке
персональных данных
Отзывы клиентов Бюллетень пользователя Поиск по сайту