Описание ситуации:
Мы ИП на УСН доходы минус расходы, занимаемся розничной торговлей. С 26 июня 2017 перешли на онлайн кассу. Первые 3 дня пока настраивали работу у нас не пробивался в z-отчёте накопительный итог. Увидели это только 30 июня. Кассу перепрограммировали, с 30 июня в z-отчёте четко прослеживается накопительная сумма, но вот считаться она начала только с 30 июня. Первые 3 дня в расчёт не вошли. В налоговую все данные поступали верные. Но сейчас при сравнении суммы накопительного итога в z-отчёте и в выписке из налоговой сумма не бьётся на 3 первых дня.
Вопрос:
Грозит ли нам за это штраф при кассовой или выездной проверке?
Сообщаем:
Все нарушения при работе с ККТ прописаны в статье 14.5 КоАП РФ (в редакции Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ).
- Компания или ИП не применяют кассу, когда она обязательна. Если организация или предприниматель продолжат использовать старые ККТ, не передавая данные в ИФНС, такое нарушение приравнивается к неприменению контрольно-кассовой техники (письмо ФНС России от 31 января 2017 г. № ЕД-4-20/1602).
Дело в том, что Закон № 290-ФЗ ввел новое определение ККТ. Теперь это устройство, обеспечивающее передачу чеков в налоговую инспекцию в режиме реального времени через оператора фискальных данных.
- Организация или коммерсант применяют ККТ, которая не соответствует требованиям Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
- Компания или предприниматель не выдают покупателю чек. Либо пробивают чек, указанное время в котором отличается от реального больше чем на пять минут (постановление Верховного суда РФ от 24 ноября 2015 г. № 308-АД15-0504).
- Фирма или ИП не представляют по требованию инспекции документы по кассовому аппарату.
Если компания примет все меры, чтобы не нарушать закон, то штрафа не будет. К примеру, купили новую кассу, заключили договор с ОФД и продавцом накопителей. Но срок поставки накопителя оказался позже 1 июля 2017 года. ФНС обещает применять максимально лояльный подход к организациям в переходный период.
Санкции предусмотрены не только для компании или предпринимателя. Наказать могут и руководителя организации: директора, генерального директора, заместителя директора.
Продавца, кассира, товароведа оштрафовать нельзя. Их руководитель уже сам будет наказывать, как считает нужным: не выплатит премию, наложит дисциплинарное взыскание, вынесет предупреждение и т. д.
Внимание: к ответственности по закону о кассах налоговики могут привлечь в течение года со дня, когда совершено нарушение (ст. 4.5 КоАП РФ).
Размер штрафов за кассы привязан к сумме оплаты. Для компаний штраф за отсутствие ККТ в 2017 году составляет от 75 до 100% суммы чеков, но не менее 30 000 руб. Санкции для предпринимателей и должностных лиц от 25 до 50% суммы оплат, но не менее 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).
Повторное нарушение также не обойдется без штрафов. А еще налоговики приостановят работу организации или ИП на срок до 90 суток, а руководителя дисквалифицируют на срок от года до двух лет. Такое наказание налоговики применят, если сумма расчетов вне кассы составит 1 000 000 рублей и больше (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ).
Все штрафы за неприменение ККТ в 2017 году представлены в таблице ниже.
Ответственность за неприменение ККТ в 2017 году.
Какое нарушение допустили компания и ИП |
Для компании |
Для предпринимателей |
Для должностных лиц компании |
Не применяют кассовый аппарат |
Сумма штрафа - от 75 до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 рублей |
Сумма штрафа - от 25 до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 рублей |
Повторно не применили ККТ (если сумма расчетов без кассовых чеков составила 1 000 000 рублей и более) |
Приостановка деятельности до 90 суток |
Дисквалификация на срок до одного года до двух лет |
Применяют ККТ, не отвечающую требованиям Федерального закона № 54-ФЗ. Или нарушили правила ее регистрации (сроки, порядок) |
Предупреждение или денежные санкции от 5000 до 10 000 рублей |
Предупреждение или денежные санкции от 1500 до 3000 рублей |
Не представили по требованию инспекции документы по кассе |
Предупреждение или денежные санкции от 10 000 рублей |
Предупреждение или штраф 2000 рублей |
Не выдали покупателю чек или бланк строгой отчетности |
Подали недостоверные сведения, чтобы получить разрешение на обработку фискальных данных |
Штраф от 200 000 до 300 000 рублей |
Штраф от 20 000 до 30 000 рублей |
Компания или ИП, которые не применяют кассы, могут избежать наказания. Для этого нужно добровольно оповестить инспекцию о нарушении и доказать факт его совершения.
От штрафа налоговики освобождают только в том случае, если одновременно выполнены два условия. Первое — компания или ИП представили сведения и документы, достаточные для установления события нарушения. Второе – на момент обращения с заявлением налоговики не знали о нарушении.
Если проверяющие впервые нашли у компании или ИП нарушение с кассой, они вправе рассчитывать на льготу. Инспекторы освобождают от штрафа и заменяют его предупреждением, если компания или ИП — субъекты малого или среднего предпринимательства. А нарушение совершено впервые.
Письменное предупреждение вместо штрафа налоговики вынесут даже тогда, когда в конкретной статье КоАП РФ нет такого наказания, как предупреждение. Напоминать или доказывать проверяющим о том, что нарушение первое, не обязательно. Они отследят это по своей базе данных. И если через время компания или ИП снова попадутся с этим же нарушением, то штраф уже не избежать.
Для самостоятельного поиска в системе Консультант можно использовать поисковый запрос:
онлайн кассы
08.08.2017