тел: +7 (343) 228-00-30
КонсультантПлюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Местное время 00:11
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области

О налоговых последствиях, в случае выделения в чеке ККТ суммы НДС, при применении УСНО

Описание ситуации:

Предприятие применяет УСНО. Спустя время после начала работы обнаружили, что на кассовом аппарате идет выделение НДС из суммы чека.

Вопрос:

Могут ли возникнуть нежелательные последствия для организации в виде начисления НДС при выделении суммы НДС в кассовом чеке, если предприятие применяет УСНО (в настоящее время все поправили, но что делать с предыдущими Z-отчетами)?

Ответ на вопрос:

В соответствие с п.2 ст.346.11 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), организации, применяющие УСНО, не признаются налогоплательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

Согласно подп.1 п.5 ст.173 Налогового кодекса РФ (далее по тексту – НК РФ), сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется лицами, не являющимися налогоплательщиками, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога.

Исходя из прямого толкования приведенной нормы НК РФ, сумма налога подлежит уплате, организациями и ИП, не являющимися плательщиками НДС, исключительно в случае выставления ими счета-фактуры с выделением суммы налога. В случае выставления покупателям товаров (работ, услуг) иных документов с выделенной в них суммой НДС, уплата налога не предусмотрена.

При этом, несмотря на приведенную выше норму НК РФ и разъяснения, по нашему мнению, данная ситуация, может заинтересовать контролирующие органы, в случае ее обнаружения. Вследствие чего, риск доначисления налоговыми органами НДС к уплате в бюджет является вполне реальным, однако, как представляется, не вполне обоснованным.

Учитывая сложившиеся обстоятельства, рекомендуем обосновать выделение НДС в предыдущих Z-отчетах, внутренним документом по организации. Таким документом может быть, например, записка технического персонала, осуществляющего настройку ККТ, с объяснением причин неверных настроек программы и т.д. Данный документ рекомендуем предъявить исключительно в случае возникновения разногласий с проверяющими по указанному вопросу.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС КонсультантПлюс)
КонсультантПлюс Сервис О компании
Консультант Плюс в Екатеринбурге и Свердловской области
Компания осуществляет деятельность в области информационных технологий
Включена в Реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области ИТ-технологий
Информация на сайте не является публичной офертой
Описание системы Обучение работе Контакты Политика конфиденциальности
Купить систему Консультации специалистов Вакансии
Соглашение об обработке
персональных данных
Отзывы клиентов Бюллетень пользователя Поиск по сайту