Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

Ситуация: Материальная выгода

Вопрос: Какой минимальный процент займа между физиком и юридическим лицом? Юридическое лицо дает займ физику.

Ответ: Материальная выгода от экономии на процентах по займу относится к доходам физлица, НДФЛ с которого исчисляет, удерживает у налогоплательщика и уплачивает в бюджет налоговый агент, то есть заимодавец (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Такой доход возникает у физлица, если вы выдали ему:

  • заем в рублях, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, рассчитанных исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России, то есть в том числе беспроцентный заем;
  • заем в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы, рассчитанной исходя из ставки 9 процентов, то есть тот же беспроцентный заем.

Пример 1. Организация выдала своему работнику заем в сумме 200 000 руб. сроком на 3 месяца под 5 процентов годовых. Проценты начисляются со дня, следующего за днем выдачи займа, и подлежат уплате единовременно при возврате займа. Заем предоставлен 11 февраля 2016 г. Работник вернул заем 11 мая 2016 г. и уплатил проценты в сумме 2459,02 руб. (200 000 руб. x 5%: 366 дн. x 90 дн.). Ключевая ставка Банка России с 1 января 2016 г. составляет 11% (Указание Банка России от 11.12.2015 N 3894-У). Предположим, что до 31 мая 2016 г. она осталась неизменной. Ставка рефинансирования (ключевая ставка) на дату уплаты процентов - 11 процентов.

Материальная выгода от экономии на процентах по займу составит:

  • на 29.02 - 229,51 руб. (200 000 руб. x (2/3 x 11% - 5%): 366 дн. x 18 дн.);
  • на 31.03 - 395,26 руб. (200 000 руб. x (2/3 x 11% - 5%): 366 дн. x 31 дн.);
  • на 30.04 - 382,51 руб. (200 000 руб. x (2/3 x 11% - 5%): 366 дн. x 30 дн.);
  • на 31.05 - 140,26 руб. (200 000 руб. x (2/3 x 11% - 5%): 366 дн. x 11 дн.).
Семинарывсе
19 апреля 2019г. состоится семинар «Оптимизация бизнеса и налоговые проверки 2019г.». Автор и ведущий семинара Гарскова Екатерина Васильевна, аттестованный аудитор ООО "АГ Капитал", выпускница президентской программы", специалист по налоговому планированию. Подробнее...
Семинар состоялся
Круглые столы
26 апреля 2019г. состоится круглый стол «Актуальные вопросы пенсионного законодательства». Автор и ведущий - Фахрисламова Ирина Григорьевна, заместитель начальника Управления ПФР в Верх-Исетском районе г. Екатеринбурга. Подробнее...
Зарегистрироваться на круглый стол
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
22.04.2019: ООО на УСН. До 2019 г. объект налогообложения был «Доходы». С 2019 г. стал «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Можно принять в расходы работы (услуги), оплаченные поставщикам 2018 г., а оприходованные в 2019 году? Ответ...
16.04.2019: Как правильно оплатить за работу в праздничный день, в частности 23 февраля, если у работника сменный график работы 1 через 3. 23 февраля он вышел с 8,00 на 24 часа. За все 24 часа начислять или за 14 часов? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
19.04.2019: Сотрудница берет отпуск в разрывом на период праздничных дней. Пишет 2 заявления на неделю ДО майских праздников с 24.04.2019 по 30.04.2019 (7кд) и на 4 дня МЕЖДУ праздниками с 06.05.2019 по 09.05.2019 (4 кд). Это возможно? Ответ...
11.04.2019: В организации планируется сокращение, есть сотрудники предпенсионного возраста. Какие есть категории работников, защищенные от сокращения? Какие могут быть нюансы по предпенсионному возрасту? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
15.04.2019: Бывший работник обратился с иском к обществу о восстановлении на работе, выплате компенсации за вынужденный прогул. Общество, не согласившись с требованиями бывшего работника, планирует нанять представителя для защиты своих интересов в суде. Если в удовлетворении исковых требований бывшему работнику откажут, обязан ли он будет возместить Ответчику судебные расходы (расходы на оплату услуг представителя)? Ответ...
08.04.2019: От редакции газеты поступил запрос о предоставлении информации, не отнесенной к государственной, коммерческой или иной тайне. Имеет ли право Общество сообщать такую информацию редакции газеты? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс