Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

Об отражении командировочных расходов в расчете по страховым взносам и в форме 6-НДФЛ

Вопрос:

При заполнении расчета по страховым взносам в доходах учитываем и командировочные расходы (суточные, проезд туда и обратно). В 6-ндфл эти выплаты не отражаем. Получается разница между доходом по расчетам по страховым взносам и 6-ндфл. Правильно ли это и как налоговая будет проверять эти контрольные соотношения форм?

Сообщаем:

Командировочные расходы - это суточные, оплата проезда, проживания и другие расходы командированного работника, разрешенные работодателем (ст. 168 ТК РФ).

Форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@.Его нужно представлять ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, с учетом правила переноса даты в случае совпадения с выходными или праздничными днями.

Выплату командировочных расходов вместе с другими выплатами работника нужно отразить (т.е. указать общую сумму выплат):

  • по строкам 030 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 - для расчета страховых взносов по ОПС и ОМС;
  • по строке 020 Приложения 2 - для расчета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • по строке 210 подраздела 3.2.1 раздела 3 - персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

 

Далее как не облагаемую страховыми взносами оплату командировочных расходов работнику нужно отразить:

  • по строке 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1;
  • по строке 030 Приложения 2.

 

В итоге по строке 220 подраздела 3.2.1 раздела 3 будет отражена база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по работнику за минусом выплат по командировочным расходам.

НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляйте. Исключение - суточные сверх норм и расходы на проживание без подтверждающих документов (п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК РФ, Письмо ФСС от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985).

Что же касается сопоставления показателей РСВ и расчета 6-НДФЛ, то идет сравнение доходов, которые облагаются как НДФЛ (только они и попадают в 6-НДФЛ), так и взносами (уже за вычетом сумм, не подлежащих обложению). Согласно контрольным соотношениям по проверке РСВ общая сумма дохода за вычетом дивидендов в 6-НДФЛ (строка 020 раздела 1 - строка 025 раздела 1) должна быть больше базы по взносам на ОПС или равна ей (строка 050 графы 1 подраздела 1.1 раздела 1).То есть, налоговая инспекция сравнивает базы по строкам 020 (минус 025) формы 6-НДФЛ и 050 Расчета по страховым взносам.

Поэтому, у налоговой инспекции не должно возникнуть вопросов, если эти показатели равны. Если база по НДФЛ больше (например, при выплате арендной платы физическому лицу) , то в налоговую предоставляют пояснения о наличии необлагаемых страховыми взносами сумм .

 

15.11.2019

Семинарывсе
13 декабря 2019г. состоится семинар «Аффилированные должнику лица в банкротстве компаний». Автор и ведущий семинара Михалев Кирилл Андреевич, адвокат, к.ю.н., преподаватель кафедры гражданского права Уральского государственного юридического университета. Подробнее...
Зарегистрироваться на семинар
Круглые столы
18 декабря 2019г. состоится круглый стол «Налог на имущество и транспортный налог: основные изменения в 2019 – 2020». Автор и ведущий - Найдёнов Евгений Владиславович, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», автор семинаров, а также ряда статей в федеральных и региональных СМИ по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения. Подробнее...
Регистрация на круглый стол состоится 13, 16 и 17 декабря
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
06.12.2019: Организация на ОСНО не использует автомобиль, учтенный как основное средство, для своих нужд. Имеет право компания начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учёте? Ответ...
27.11.2019: Руководитель нашего филиала в г. Екатеринбурге был оформлен по трудовому договору с нашим юридическим лицом в г. Москве. На основании дополнительного соглашения к трудовому договору с 1-го числа следующего месяца его переводят в другой филиал в другом регионе. В какой срок мы должны произвести с ним расчет по заработной плате? Должны ли мы начислить ему компенсацию за неиспользованный отпуск? Соответственно когда нужно перечислить причитающуюся ему заработную плату? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
12.12.2019: Есть необходимость принять работника на 2/3 ставки. Не будет ли это нарушением, т.к. это основное место работы? Как правильно указать в трудовом договоре 2/3 в часах или в рублях? Какая запись должна быть в трудовой книжке? Какая продолжительность будет отпуска? Ответ...
05.12.2019: Если сотрудник не отгулял отпуск за текущий год, в график отпусков на 2020 год вносим 28 к.д. и остаток с предыдущего? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
06.12.2019: Подлежит ли лицензированию деятельность по сохранению объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации? Ответ...
29.11.2019: Есть ли в Свердловской области ответственность за проведение в жилых помещениях в многоквартирных домах ремонтных и строительных работ, сопровождаемые шумом, в период с двадцати трех до восьми часов? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс