Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

Приказ N 19н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения"

Оглавление

  • Приказ. Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, и порядка ее заполнения
  • Приложение N 1. Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
  • Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам
  • Раздел I. Общие требования к порядку заполнения декларации
  • Раздел II. Порядок заполнения титульного листа декларации
  • Раздел III. Порядок заполнения Раздела 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды" декларации
  • Раздел IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Расчет единого социального налога" декларации
  • Раздел V. Порядок заполнения Раздела 2.1 "Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии" декларации
  • Раздел VI. Порядок заполнения Раздела 2.2 "Сводные показатели за налоговый период для расчета единого социального налога организациями, имеющими в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению налоговой декларации" декларации
  • Раздел VII. Порядок заполнения Разделов 3 и 3.1 декларации
  • Приложение N 1. Справочник "Коды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика"
  • Приложение N 2. Справочник "Коды регионов"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 31 явнваря 2006 г. N 19н

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ, И ПОРЯДКА ЕЕ ЗАПОЛНЕНИЯ

В соответствии с пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2001, N 53, ст. 5016; 2003, N 23, ст. 2174; 2004, N 27, ст. 2711), пунктом 7 статьи 243 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340, ст. 3341; 2001, N 1, ст. 18; 2002, N 1, ст. 4; 2003, N 1, ст. 11; 2004, N 27, ст. 2711; N 30, ст. 3088), Федеральным законом от 20 июля 2004 года N 70-ФЗ "О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и признании утратившими силу некоторых положений законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 30, ст. 3088) приказываю:

  1. Утвердить форму налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, согласно приложению N 1 к настоящему Приказу.

  2. Утвердить Порядок заполнения налоговой декларации по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам, согласно приложению N 2 к настоящему Приказу.

  3. Признать утратившим силу Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10 февраля 2005 года N 21н "Об утверждении формы налоговой декларации по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, и инструкции о порядке ее заполнения" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 24 февраля 2005 года, регистрационный N 6358; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2005, N 10; "Российская газета", N 44, 04.03.2005).

Министр
А.Л.КУДРИН

Приложение N 1
к Приказу
Министерства Финансов
Российской Федерации
от 31 января 2006 г. N 19н

Налоговая декларация
по единому социальному налогу для налогоплательщиков,
производящих выплаты физическим лицам

Приложение N 2
к Приказу
Минфина России
от 31 января 2006 г. N 19н

ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ
ПО ЕДИНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ НАЛОГУ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ,
ПРОИЗВОДЯЩИХ ВЫПЛАТЫ ФИЗИЧЕСКИМ ЛИЦАМ

Раздел I. Общие требования к порядку заполнения декларации

  1. Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам (далее - декларация), заполняется шариковой или перьевой ручкой, черным либо синим цветом. Возможна ее распечатка на принтере. Декларация представляется на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации. Декларация на бумажном носителе может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. При отправке декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки.

  2. При заполнении декларации учитывается следующее.

    В каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных декларацией, в строке и соответствующей графе ставится прочерк. Все значения показателей отражаются в целых числах.

    Если на страницах декларации, которые должны быть представлены налогоплательщиком, какие-либо таблицы им не заполняются, то в полях этих таблиц ставится прочерк.

    Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись налогоплательщика (для организации - подписи должностных лиц (руководителя и главного бухгалтера)) под исправлением, с указанием даты исправления. Все исправления заверяются печатью организации (штампом - для иностранных организаций) или подписью индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем.

    Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или аналогичного средства.

    После заполнения и комплектования декларации проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле "Стр.".

  3. В верхней части каждой заполняемой страницы декларации указываются:

    • для российской и иностранной организаций:

      идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, в который налогоплательщик представляет декларацию. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00);

    • для российской организации:

      ИНН и КПП по месту нахождения организации указываются налогоплательщиком согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.1998, N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 1, 04.01.1999; "Российская газета", N 5-6, 14.01.1999, N 11, 21.01.1999) (далее - Приказ МНС России от 27.11.98 N ГБ-3-12/309), или согласно Свидетельству о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178 "Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика и форм документов, используемых при постановке на учет, снятии с учета юридических и физических лиц" (зарегистрирован в Минюсте России 24.03.2004 N 5685; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 15, 12.04.2004; "Российская газета", N 64, 30.03.2004) (далее - Приказ МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178);

      КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по месту нахождения его обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;

    • для иностранной организации:

      ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 02.06.2000, N 2258; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", N 25, 19.06.2000) (далее - Приказ МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124), и/или информационного письма об учете в налоговом органе отделения иностранной организации по форме N 2201И, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124;

    • для физического лица:

      ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178.

  4. Титульный лист, Разделы 1, 2, 2.1 декларации представляются всеми налогоплательщиками. Страница 002 титульного листа представляется физическими лицами, не признаваемыми индивидуальными предпринимателями, в случае отсутствия у них ИНН Раздел 2.2 декларации представляется организациями, имеющими обособленные подразделения, исполняющие обязанности организации по исчислению и уплате налога и представлению налоговой декларации. Разделы 3, 3.1 декларации заполняются налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

  5. Достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются налогоплательщиками в нижней части титульного листа, а также каждого заполняемого Раздела декларации в соответствии с пунктом 3 Раздела II настоящего Порядка.

Раздел II. Порядок заполнения титульного листа декларации

  1. Титульный лист декларации заполняется налогоплательщиком, кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

  2. При заполнении титульного листа декларации налогоплательщиком указываются:

    • в зоне из двух ячеек, отведенной для заполнения показателя "Вид документа", при представлении первичной декларации в первой ячейке указывается код 1, вторая ячейка не заполняется.

      При представлении в налоговый орган декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом внесенных дополнений и изменений, в реквизите титульного листа "Вид документа" указывается код 3 (корректирующий) с отражением через дробь номера, отражающего, какая по счету декларация с учетом внесенных изменений и дополнений представляется налогоплательщиком в налоговый орган (например: 3/1, 3/2, 3/3 и т.д.);

    • отчетный налоговый период - календарный год, за который представляется декларация;
    • наименование налогового органа и его код;
    • полное наименование российской организации, соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается), либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации; при подаче декларации индивидуальным предпринимателем; физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, - фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность);
    • основной государственный регистрационный номер (ОГРН) для организаций в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003), или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст. 2586; 2003, N 7, ст. 642; N 43, ст. 4238; 2004, N 10, ст. 864) (далее - Постановление Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439);
    • основной государственный регистрационный номер (ОГРНИП) для индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001), или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (форма N Р60004), или Свидетельством о внесении в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 г. (форма N Р67001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439;
    • код города и номер контактного телефона;
    • количество страниц, на которых составлена декларация;
    • количество листов подтверждающих документов, включая документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, или их копий, приложенных к декларации.

  3. Для организаций достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписями руководителя и главного бухгалтера организации. При этом фамилия, имя, отчество названных лиц указываются полностью и проставляется дата подписания декларации.

    В случае отсутствия в организации главного бухгалтера достоверность и полнота сведений, указанных в декларации, подтверждаются подписью бухгалтера, осуществляющего ведение в организации бухгалтерского учета, либо руководителя специализированной организации (централизованной бухгалтерии) или бухгалтера-специалиста, осуществляющих на договорных началах ведение в организации бухгалтерского учета. Если бухгалтерский учет ведется лично руководителем организации, то по строке "Главный бухгалтер" проставляется подпись руководителя организации. Декларация, представляемая индивидуальным предпринимателем, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, подписывается налогоплательщиком.

  4. Раздел "Заполняется работником налогового органа" содержит сведения о представлении декларации (дату представления, номер, под которым зарегистрирована декларация, фамилию и инициалы имени и отчества работника налогового органа, принявшего декларацию, его подпись).

  5. В случае отсутствия ИНН физическое лицо, не признаваемое индивидуальным предпринимателем, сообщает персональные данные по всему перечню, приведенному на странице 002 титульного листа.

    При заполнении сведений на странице 002 титульного листа следует обратить внимание, что:

    • фамилия, имя, отчество указываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
    • для взаимодействия налогового органа с физическим лицом указывается номер контактного телефона с кодом города. При наличии домашнего и служебного телефонов указываются оба номера;
    • дата рождения (число, месяц, год) указывается в соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность;
    • место рождения указывается в точном соответствии с записью в документе, удостоверяющем личность.

      Если налогоплательщик указал документ, удостоверяющий личность, в котором нет сведений о дате и месте рождения, то эти показатели заполняются на основании свидетельства о рождении или другого документа, содержащего такие сведения;

    • в строке "гражданство" указывается название страны, гражданином которой является декларант, и числовой код страны в соответствии со справочником (ОКСМ). При отсутствии гражданства записывается: "лицо без гражданства";
    • в строке "вид документа, удостоверяющего личность" записывается конкретное название документа (паспорт или иной документ, удостоверяющий личность) и указывается код документа в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку;
    • далее указываются те реквизиты, которые имеются в документе, удостоверяющем личность;
    • место жительства в Российской Федерации указывается на основании записи в паспорте или документе, подтверждающем регистрацию по месту жительства (если указан не паспорт, а иной документ, удостоверяющий личность), с обязательным указанием почтового индекса и кода субъекта Российской Федерации в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

    Для иностранных граждан и лиц без гражданства при отсутствии места жительства в Российской Федерации указывается адрес ведения деятельности в Российской Федерации.

    Сведения, указанные на странице 002 в строке "Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю", заверяются подписью физического лица, и проставляется дата подписания.

Раздел III. Заполнение Раздела 1 декларации

Сумма налога, подлежащая уплате
в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды
  1. В Разделе 1 декларации налогоплательщиком должна быть отражена информация об исчисленных им суммах налога, подлежащих уплате в федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов за налоговый период, в т.ч. за каждый месяц последнего квартала налогового периода.

  2. При заполнении Раздела 1 декларации налогоплательщиком указывается:

    • по строке 001:

      для организаций (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования), облагаемых по общему налоговому режиму, - 01;

      для организаций (кроме сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования), облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, - 11;

      для адвокатских образований, представляющих декларацию по налогу с выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, - 31;

      для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму, - 02;

      для сельскохозяйственных товаропроизводителей, организаций народных художественных промыслов и родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, - 12;

      для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму, - 03;

      для индивидуальных предпринимателей, облагаемых по общему налоговому режиму и одновременно применяющих специальные налоговые режимы, - 13;

      для физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, - 04;

    • по строке 010 - код административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата единого социального налога (далее - налог), в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления;
    • по строкам 020 - коды бюджетной классификации, на которые зачисляются суммы налога, подлежащие уплате, в соответствии с законодательством Российской Федерации о бюджетной классификации;
    • по строкам 030 - суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за налоговый период. Значения по строкам 030 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 декларации в части:

      • федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0600; Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0900;
      • Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0600;
      • территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0600;

    • по строкам 040 - суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за первый месяц последнего квартала налогового периода.

      Значения по строкам 040 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 декларации в части:

      • федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0620;
      • Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0920;
      • Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0620;
      • территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0620;

    • по строкам 050 - суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за второй месяц последнего квартала налогового периода.

      Значения по строкам 050 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 декларации в части:

      • федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0630;
      • Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0930;
      • Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0630;
      • территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0630;

    • по строкам 060 - суммы налога, подлежащие уплате в федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды за третий месяц последнего квартала налогового периода.

      Значения по строкам 060 должны заполняться налогоплательщиком из Раздела 2 декларации в части:

      • федерального бюджета (ФБ) - из графы 3 строки 0640;
      • Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС) - из графы 3 строки 0940;
      • Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС) - из графы 5 строки 0640;
      • территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) - из графы 6 строки 0640.

Раздел IV. Заполнение Раздела 2

Расчет авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование"
  1. По строкам 0100 - 0140 отражается база для начисления авансовых платежей по страховым взносам за отчетный период (далее - база) - всего, в том числе за последние три месяца отчетного периода с помесячной разбивкой.

    Базой для начисления страховых взносов страхователями, включая применяющих специальные налоговые режимы, является налоговая база, установленная статьей 237 главы 24 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2004, N 30, ст. 3088) (далее - Кодекс).

    При определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в статье 238 Кодекса) вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности, полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица - работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в подпункте 7 пункта 1 статьи 238 Кодекса).

    Выплаты, перечисленные в статье 239 Кодекса, отражаются в составе базы по строкам 0100 - 0140 в полной сумме.

  2. Суммы выплат и иных вознаграждений, указанных в пункте 1 статьи 236 Кодекса, не признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи 236 Кодекса, не отражаются по строкам 0100 - 0140.

    Не учитываются в составе базы суммы, указанные в статье 238 Кодекса.

  3. Для страхователей, применяющих специальные налоговые режимы, базой для начисления страховых взносов являются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам как по видам деятельности, облагаемым по специальным налоговым режимам, так и по видам деятельности, облагаемым по общему налоговому режиму.

  4. Для заполнения показателей строки 0100 используются данные Раздела 2.2 "Расчет для заполнения строк 0100, 0300 и 0400".

    • По строке 0100 проставляются следующие показатели Раздела 2.2:

      по графе 3 - из графы 4 строки 400;

      по графе 4 - из графы 4 строки 401;

      по графе 5 - сумма строк 400, 401 по графе 4;

      по графе 6 - сумма строк 400, 401 по графе 5.

    • Строка 0110 по графам 3 - 6 определяется по сумме строк 0120, 0130, 0140.

      Также она может быть рассчитана как строка 0100 Расчета авансовых платежей за отчетный период минус строка 0100 Расчета по страховым взносам за предыдущий отчетный период текущего налогового периода.

    • По строкам 0120 - 0140 отражается база каждого месяца последних трех месяцев отчетного периода.

    • По строкам 0100 - 0140 адвокатскими образованиями отражаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым, гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также авторским договорам в общеустановленном порядке.

    • Строка 0200 "Сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование за отчетный период, всего" по графам 3 - 6 определяется по сумме строк 0300 и 0400.

    • Строка 0210 по графам 3 - 6 определяется по сумме строк 0220, 0230, 0240, а также как сумма строк 0310 и 0410.

    • По строкам 0220 - 0240 отражается сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование по каждому месяцу последнего квартала отчетного периода, которая определяется по сумме начисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую и накопительную части трудовой пенсии, соответственно, как сумма строк 0320 и 0420, 0330 и 0430, 0340 и 0440.

      Показатель строки 0300 "Из них: Сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за отчетный период, всего" определяется страхователями путем сложения сумм страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии, исчисленных по каждому физическому лицу в формах индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, который страхователи ведут во исполнение пункта 3 статьи 24 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ.

      Полученная сумма страховых взносов, округленная до рублей, отражается налогоплательщиком по строке 0300 Расчета авансовых платежей.

      Округление до целых рублей без копеек начисленной суммы страховых взносов, иных показателей, которые затем отражаются в Расчете авансовых платежей, производится после суммирования данных индивидуального учета в целом по страхователю.

      Если в течение отчетного периода отсутствуют случаи перехода работников из одного обособленного подразделения организации в другое обособленное подразделение, исполняющее обязанности организации по уплате страховых взносов и представлению Расчета по авансовым платежам, то для заполнения строки 0300 возможно использовать данные Раздела 2.2 Расчета по авансовым платежам.

    • При этом по строке 0300 Расчета авансовых платежей проставляются следующие показатели из Раздела 2.2:

      по графе 3 - из графы 7 строки 400;

      по графе 4 - из графы 7 строки 401;

      по графе 5 - сумма строк 400, 401 по графе 7.

    • Строки 0300 - 0340 по графе 6 заполняются страхователями в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму, на основании данных учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, составляющих базу для начисления страховых взносов, и сумм страховых взносов, относящихся к указанной базе, который они ведут по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты.

    • По строкам 0300 - 0340 в графе 6 страхователями, облагаемыми по общему налоговому режиму, а также страхователями, облагаемыми по общему налоговому режиму и одновременно применяющими специальные налоговые режимы, отражаются данные только в части застрахованных лиц, занятых в сферах деятельности, облагаемых по общему налоговому режиму.

      Налогоплательщиками, применяющими только специальные налоговые режимы, графа 6 не заполняется.

    • По строке 0310 в графах 3, 4, 5 "в том числе за последние три месяца отчетного периода" отражается сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных авансовых платежей по указанным страховым взносам за отчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за предыдущий отчетный период.

    • По строкам 0320 - 0340 отражаются суммы исчисленных авансовых платежей по страховым взносам на страховую часть трудовой пенсии за каждый месяц последних трех месяцев отчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по предыдущий календарный месяц.

    • Показатель строки 0400 "Сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии за отчетный период, всего" заполняется в порядке, аналогичном порядку заполнения показателя строки 0300.

      При этом в указанных выше случаях строку 0400 возможно заполнить на основании показателей Раздела 2.2:

      по графе 4 - из графы 9 строки 401;

      по графе 5 - из графы 9 строки 402.

      Строки 0400 - 0440 по графе 6 страхователями заполняются в порядке, аналогичном порядку заполнения ими строк 0300 - 0340 по графе 6.

    • По строке 0410 в графе 4 "в том числе последний квартал отчетного периода" отражается сумма начисленных авансовых платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии, определяемая как разность между суммой начисленных авансовых платежей по указанным страховым взносам за отчетный период и суммой начисленных авансовых платежей по этим страховым взносам за предыдущий отчетный период.

    • По строкам 0420 - 0440 отражаются суммы исчисленных авансовых платежей по страховым взносам на накопительную часть трудовой пенсии за каждый месяц последнего квартала отчетного периода, которые определяются как разность между суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам, нарастающим итогом с начала года по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленных авансовых платежей по страховым взносам нарастающим итогом с начала года по предыдущий календарный месяц.

    Графа 5 "ВСЕГО" по всем строкам Раздела 2 определяется суммированием граф 3, 4.

    Графа 5 заполняется всеми страхователями, вне зависимости от применяемого ими налогового режима (общий, специальный, общий и специальный одновременно).

    Графа 6 заполняется страхователями, применяющими общий налоговый режим, а также общий и специальный налоговые режимы одновременно.

Раздел V. Порядок заполнения Раздела 2.1 декларации

Распределение налоговой базы (строка 0100) и численности физических лиц по интервалам шкалы регрессии

Распределение налоговой базы по интервалам, предусмотренным пунктом 1 статьи 241 Кодекса, содержится в Разделе 2.1 декларации.

Показатели строки 0100 Раздела 2 по графам 3, 4, 5 равны показателям Раздела 2.1 строки 040 по графам 3, 4, 5 соответственно.

Суммы денежного довольствия, продовольственного и вещевого обеспечения и иных выплат, получаемых физическими лицами, указанными в пункте 2 статьи 245 Кодекса, не включаются в налоговую базу для исчисления налога и в Разделе 2.1 декларации не отражаются.

Поскольку суммы денежного содержания лиц, указанных в пункте 3 статьи 245 Кодекса, не включаются в налоговую базу для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет, то в графе 3 Раздела 2.1 указанные суммы не отражаются, и численность данных лиц в графе 6 Раздела 2.1 не указывается.

    Раздел VI. Порядок заполнения Раздела 2.2 декларации

    Сводные показатели за налоговый период
    для расчета единого социального налога
    организациями, имеющими в своем составе
    обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций
    по уплате налога и представлению налоговой декларации

    Организации, имеющие в своем составе обособленные подразделения, исполняющие обязанности организаций по уплате налога и представлению налоговой декларации по налогу, Раздел 2.2 заполняют и представляют в налоговый орган по месту постановки на учет организации.

    В Разделе 2.2 декларации показатели отражаются за налоговый период нарастающим итогом с начала года и порядок их заполнения и исчисления аналогичен порядку заполнения Раздела 2 декларации. При заполнении Раздела 2.2 декларации налогоплательщик по всем четным кодам строк (010, 020, 030 и т.д.) отражает показатели в целом по организации, включая обособленные подразделения, за которые производит уплату налога и представляет налоговую декларацию централизованно по месту своего нахождения, а также те обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс, расчетный счет, начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц и исполняют обязанности организации по уплате налога и представлению налоговой декларации по месту нахождения таких обособленных подразделений.

    По нечетным кодам строк Раздела 2.2 (011, 021, 031 и т.д.) декларации налогоплательщик отражает сводные показатели по тем обособленным подразделениям организации, которые исполняют обязанности организации по уплате налога и представлению налоговой декларации по месту нахождения обособленных подразделений.

    Разница между показателем в целом по организации (стр. 010, 020, 030 и т.д.) и сводными показателями по обособленным подразделениям, исполняющим обязанности организации по уплате налога и представлению налоговой декларации (стр. 011, 021, 031 и т.д.), должна быть равна показателю соответствующей строки Раздела 2 декларации, заполняемого организацией.

    Например, для организации:
    Раздел 2.2 (стр. 010 - стр. 011) = Раздел 2 (стр. 0100).
    Раздел 2.2 (стр. 020 - стр. 021) = Раздел 2 (стр. 0200).

    Аналогичные соотношения должны соблюдаться организацией при заполнении остальных показателей Раздела 2.2 декларации.

    Обособленными подразделениями организации Раздел 2.2 декларации не заполняется.

    Раздел VII. Порядок заполнения Разделов 3 и 3.1 декларации

    1. Раздел 3 "Выплаты, начисленные налогоплательщиком в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы, включаемые в строки 0400 - 0440 Раздела 2" декларации заполняется налогоплательщиками, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 239 Кодекса, по каждому физическому лицу - инвалиду I, II или III группы, выполняющему работы (оказывающему услуги) на основании трудового, гражданско-правового и (или) авторского договора.

      Количество заполненных строк Раздела 3 декларации должно соответствовать количеству физических лиц - инвалидов, которым были произведены выплаты налогоплательщиком в течение налогового периода. По графе 5 Раздела 3 декларации по каждому физическому лицу - инвалиду I, II или III группы отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные нарастающим итогом с начала года и не превышающие за налоговый период 100 000 рублей.

      По графам 6 - 9 Раздела 3 декларации отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, начисленные по каждому физическому лицу - инвалиду I, II или III группы за последний квартал налогового периода, из них с разбивкой по месяцам.

      По коду строки 020 "Итого" в графах 5 - 9 Раздела 3 декларации отражаются в целом по налогоплательщику суммы выплат, начисленные за соответствующий период в пользу физических лиц, являющихся инвалидами I, II или III группы.

      Значения показателей по графам 5 - 9 кода строки 020 Раздела 3 декларации должны быть равны значениям соответствующих показателей по строкам 0400 - 0440 Раздела 2 декларации.

    2. Раздел 3.1 "Расчет условий на право применения налоговых льгот, установленных подпунктом 2 пункта 1 статьи 239 Налогового кодекса Российской Федерации" декларации заполняется организациями, освобождаемыми от уплаты налога с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих 100 000 рублей в течение налогового периода на каждое физическое лицо, при соблюдении условий, установленных абзацами вторым и третьим подпункта 2 пункта 1 статьи 239 Кодекса.

    Приложение N 1
    к Порядку заполнения налоговой декларации
    по единому социальному налогу
    для налогоплательщиков,
    производящих выплаты
    физическим лицам
    СПРАВОЧНИК
    "КОДЫ ДОКУМЕНТОВ,
    УДОСТОВЕРЯЮЩИХ ЛИЧНОСТЬ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА"

    КодНаименование документовПримечание
    10Паспорт иностранного гражданинаЗаграничный паспорт для постоянно проживающих за границей физических лиц, которые временно находятся на территории Российской Федерации
    12Вид на жительствоВид на жительство в Российской Федерации для лиц без гражданства
    14Временное удостоверение личности гражданина Российской ФедерацииВременное удостоверение личности гражданина Российской Федерации по форме 2П
    21Паспорт гражданина Российской ФедерацииПаспорт гражданина Российской Федерации, действующий на территории Россйской Федерации с 1 октября 1997 года
    23Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государстваДля иностранных граждан, не достигших 16-летнего возраста

    Приложение N 2
    к Порядку заполнения налоговой декларации
    по единому социальному налогу
    для налогоплательщиков,
    производящих выплаты
    физическим лицам

    СПРАВОЧНИК
    "КОДЫ РЕГИОНОВ"

    КодНаименование
    01 Республика Адыгея (Адыгея)
    02 Республика Башкортостан
    03 Республика Бурятия
    04 Республика Алтай
    05 Республика Дагестан
    06 Республика Ингушетия
    07 Кабардино-Балкарская Республика
    08 Республика Калмыкия
    09 Карачаево-Черкесская Республика
    10 Республика Карелия
    11 Республика Коми
    12 Республика Марий Эл
    13 Республика Мордовия
    14 Республика Саха (Якутия)
    15 Республика Северная Осетия - Алания
    16 Республика Татарстан (Татарстан)
    17 Республика Тыва
    18 Удмуртская Республика
    19 Республика Хакасия
    20 Чеченская Республика
    21 Чувашская Республика - Чувашия
    22 Алтайский край
    23 Краснодарский край
    24 Красноярский край
    25 Приморский край
    26 Ставропольский край
    27 Хабаровский край
    28 Амурская область
    29 Архангельская область
    30 Астраханская область
    31 Белгородская область
    32 Брянская область
    33 Владимирская область
    34 Волгоградская область
    35 Вологодская область
    36 Воронежская область
    37 Ивановская область
    38 Иркутская область
    39 Калининградская область
    40 Калужская область
    41 Камчатская область
    42 Кемеровская область
    43 Кировская область
    44 Костромская область
    45 Курганская область
    46 Курская область
    47 Ленинградская область
    48 Липецкая область
    49 Магаданская область
    50 Московская область
    51 Мурманская область
    52 Нижегородская область
    53 Новгородская область
    54 Новосибирская область
    55 Омская область
    56 Оренбургская область
    57 Орловская область
    58 Пензенская область
    59 Пермская область <*>
    60 Псковская область
    61 Ростовская область
    62 Рязанская область
    63 Самарская область
    64 Саратовская область
    65 Сахалинская область
    66 Свердловская область
    67 Смоленская область
    68 Тамбовская область
    69 Тверская область
    70 Томская область
    71 Тульская область
    72 Тюменская область
    73 Ульяновская область
    74 Челябинская область
    75 Читинская область
    76 Ярославская область
    77 г. Москва
    78 г. Санкт-Петербург
    79 Еврейская автономная область
    80 Агинский Бурятский автономный округ
    81 Коми-Пермяцкий автономный округ <*>
    82 Корякский автономный округ
    83 Ненецкий автономный округ
    84 Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ
    85 Усть-Ордынский Бурятский автономный округ
    86 Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
    87 Чукотский автономный округ
    88Эвенкийский автономный округ
    89Ямало-Ненецкий автономный округ
    Семинарывсе
    6 октября 2017г. состоится семинар «Изменения в Налоговом законодательстве. Налог на прибыль. НДС». Автор и ведущий семинара Червякова Наталья Анатольевна, аттестованный аудитор, преподаватель Уральского Территориального Института Профессиональных Бухгалтеров и Учебного центра «Потенциал». Подробнее...
    Регистрация на семинар состоится 3, 4, 5 октября
    Круглые столы
    28 сентября состоится круглый стол для бухгалтеров «Готовимся к сдаче отчетности за 9 месяцев 2017 год». Автор и ведущий Гарскова Екатерина Васильевна, практикующий аудитор ООО «Аудиторская группа «Капитал». Подробнее...
    Регистрация на круглый стол состоится 25, 26, 27 сентября
    Консультации аудиторавсе
    Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
    19.09.2017: Компания получила займ от сотрудника в июле. В договоре определено, что займ в у.е. Необходимо вернуть часть займа. Как компания должна рассчитать проценты при частичном возврате сотруднику займа? По курсу на дату оплаты или частично по курсу на 31.07. и на текущую дату? Ответ...
    11.09.2017: Предприятие в счет заработной платы передает сотруднику товар. Какими проводками отражается эта операция в бухгалтерском учете? Ответ...
    Консультации по кадрамвсе
    Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
    14.09.2017: Как правильно оформить увольнение сотрудника за прогул, если он с 01.09.17 не появляется на рабочем месте, и на связь не выходит? Планируем отправить Уведомление о предоставлении пояснений об отсутствии, но если у нас не будет подтверждения, что он его получил, или он не предоставит объяснения, какие действия организации в этом случае? Ответ...
    05.09.2017: Электрогазосварщик прошел аттестацию, ему присвоен 5 разряд (ранее был 4 разряд). Как правильно оформить повышение разряда? Ответ...
    Консультации юриставсе
    Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
    19.09.2017: Какой договор составить при безвозмездном пользовании между службой приставов и юридическим лицом? Ответ...
    08.09.2017: До вступления в брак у одного из супругов была ипотека. Через год после свадьбы оплату части платежей по ипотеке делалась другим супругом. Становится ли квартира, приобретенная по ипотеке общей совместной собственностью супругов автоматически или остается в единоличной собственности того супруга, который оформлял ипотеку до брака? Ответ...
    Интервью Консультант Плюсвсе
    6 февраля 2017 года состоялось интернет-интервью с А.П. Тенишевым, начальником управления по борьбе с картелями Федеральной антимонопольной службы Российской Федерации: "Практика ФАС России по делам о картелях и иных антиконкурентных соглашениях: события 2016 года и планы на 2017 год"
    29 декабря 2016 года состоялось интернет-интервью с Т.Н. Москальковой, Уполномоченным по правам человека в Российской Федерации: "50 лет со дня принятия международных пактов о правах человека: особенности и перспективы развития правозащитной деятельности в Российской Федерации"
    Полное или частичное копирование материалов запрещено.
    Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс