Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

НДС дебиторская/кредиторская задолженность

Вопрос: В целях уменьшения дебиторской и кредиторской задолженности, было принято решение о проведении двустороннего зачета взаимных требований нашей организации с контрагентом «N». При этом наша кредиторская задолженность перед контрагентом, возникшая в 2009г., погашается дебиторской задолженностью этого контрагента за товар, полученный им еще в 2008г. Обе организации работают на ОСНО. Нашей организацией налоговый вычет по НДС был применен в 2009г. при поступлении товара.

Как в данном случае следует поступить с суммой НДС, входящий в состав погашаемой зачетом суммы задолженности:

  1. Нужно ли оплачивать ее отдельным платежным поручением обеим сторонам?
  2. Каков порядок действий для нашей организации в отношении принятия к вычету НДС по товарам, оплаченным путем зачета взаимных требований в этой ситуации?
  3. Нужно ли выделять сумму НДС в акте зачета взаимных требований? Если да - то сумма погашаемой задолженности у контрагентов в акте должна быть указана «с учетом НДС» или «Без учета НДС»?

Ответ: Согласно положений статей 168 и 172 НК РФ в редакции 2008 года сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), уплачивается налогоплательщику на основании платежного поручения на перечисление денежных средств при осуществлении товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг.

Пунктом 12 ст.9 федерального закона №224-ФЗ от 26.11.2008 «О внесении изменений в часть первую, часть вторую налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ» определено, что при осуществлении с 1 января 2009 года товарообменных операций, зачетов взаимных требований, при использовании в расчетах ценных бумаг суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им товаров (работ, услуг), имущественных прав, принятых к учету до 31 декабря 2008 года включительно, подлежат вычету в соответствии с главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации в редакции, действовавшей на дату принятия к учету указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Таким образом, в рассматриваемом случае, при проведении взаимозачёта подтверждение вычетов на основании платежного поручения на перечисление денежных средств обязательно только для налогоплательщика, оприходовавшего товар в 2008 году.При этом в акте взаимозачёта сумма НДС указывается.

Семинарывсе
28 ноября 2017г. состоится семинар «Новое в банкротстве: законодательство и судебная практика ВС РФ». Автор и ведущий семинара Михалев Кирилл Андреевич, адвокат, кандидат юридических наук, преподаватель кафедры гражданского права Уральского государственного юридического университета. Подробнее...
Зарегистрироваться на семинар
Круглые столы
30 ноября состоится круглый стол для бухгалтеров «Учет основных средств. Изменения 2017 года». Автор и ведущий Вовченко Татьяна Александровна, практикующий бухгалтер-эксперт, преподаватель управленческого и финансового учета в УГТУ ИПК на курсе МВА, профессиональный бухгалтер ИПБ России. Подробнее...
Регистрация на круглый стол состоится 27, 28, 29 ноября
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
23.11.2017: ИП состоит на ЕНВД- розничный магазин с расчетом от торговой площади. В ближайшее время магазин закрывается на ремонт, а ИП открывает на время ремонта торговую точку по соседству с магазином. Ответ...
16.11.2017: Организация продает оборудование покупателю из Казахстана. Валютный счет открывать не планируется. Возможно ли в договоре на продажу оборудования покупателю из Казахстана предусмотреть стоимость оборудования в долларах, но эквивалентно рублям на курс оплаты? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
21.11.2017: Подскажите, пожалуйста, как правильно поступить в данной ситуации: на предприятии издан приказ о переходе на неполное рабочее время. Работникам вручены уведомления. А в какой форме должно быть написано уведомление начальнику, и за чьей подписью? Ответ...
14.11.2017: Может ли штатное расписание отличаться от унифицированной формы? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
20.11.2017: В компании установлены сроки выплаты заработной платы, согласно которым 15 числа выплачивается заработная плата за первую половину месяца, в последнее число месяца - по итогам работы за месяц. Однако, в соответствии с требованиями трудового законодательства организация должна указывать конкретную дату выплаты заработной платы. Как правильно сформулировать в трудовых договорах с работниками конкретный срок выплаты в данной ситуации? Можно ли указать его как "30 (31) число месяца - за вторую половину месяца" или корректнее оставить формулировку "последнее число месяца"? Ответ...
15.11.2017: Может ли у ИП быть исполнительный директор? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
6 февраля 2017 года состоялось интернет-интервью с А.П. Тенишевым, начальником управления по борьбе с картелями Федеральной антимонопольной службы Российской Федерации: "Практика ФАС России по делам о картелях и иных антиконкурентных соглашениях: события 2016 года и планы на 2017 год"
29 декабря 2016 года состоялось интернет-интервью с Т.Н. Москальковой, Уполномоченным по правам человека в Российской Федерации: "50 лет со дня принятия международных пактов о правах человека: особенности и перспективы развития правозащитной деятельности в Российской Федерации"
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс