Анонс журнала "Главная книга" N 18 2023

ДИАЛОГ

Т.В. ДИРКСЕН, ФНС России: «Как теперь ИП уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя»

УСН/ПСН
С июля порядок уменьшения налогов при УСН/ПСН на взносы ИП за себя кардинально изменился. В НК прописали, что налог уменьшают взносы, «подлежащие уплате» в налоговом периоде, а не фактически уплаченные. Как применять эти новшества и что делать, к примеру, тем ИП, которые уплатили 1%­е взносы за 2023 г. авансом и уменьшили на них налог, рассказывает специалист ФНС.

ПОПРАВКИ

Что изменится в расчете транспортного налога с 2024 года

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 2024 г. изменится порядок освобождения от уплаты налога за угнанные авто, на первый взгляд, в лучшую сторону. Спойлер: если все пойдет как надо, собственнику даже не придется подавать заявление в ИФНС, она все сделает сама. Также в НК пропишут, как считать налог, если транспорт компании сменил место регистрации. А еще обновится норма с перечнем необлагаемых сельхозмашин. Пойдет ли это обновление на пользу сельхозбизнесу, покажет практика.

Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 31.08.2023 вступили в силу изменения в Налоговый кодекс, которые касаются порядка пересчета агентского налога на прибыль с выплаченных иностранцам доходов в иностранной валюте. Заполнять расчет о выплаченных иностранцам доходах пока нужно по старой форме, но с учетом новых особенностей. Рассказываем, как это правильно сделать. Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/18/6692

Заработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетом

ОСН
С 01.01.2024 перечень действующих налогов в НК РФ пополнит новый федеральный налог на сверхприбыль. Уплатить его нужно на разовой основе не позже 28.01.2024, но выгоднее сделать это раньше — уже нынешней осенью. А значит, пора разобраться: кого ждут обязательные допвыплаты в бюджет, какую сумму придется перечислить и кому удастся всего этого избежать.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Пени по налогам и другие ЕНС­вопросы

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Как быть, если хотели заплатить налоги за третье лицо, но неверно заполнили платежку? Когда будут пени, если подали уточненку с увеличенным налогом? Карается ли пенями и штрафами задержка с направлением в банк налоговой платежки со статусом «02»? Придется ли платить пени и проценты, если заявительное НДС­возмещение не подтвердится? Когда будет видна на ЕНС­счете уточненка с уменьшенным налогом? Об этом вы узнаете из свежего номера ГК.

НДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуациях

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Повседневная работа по выплате зарплаты, матпомощи, вознаграждений по ГПД, процентов по договорам займа учредителям и других доходов физлицам — важная часть работы бухгалтеров. И главное — правильно и вовремя исчислить и удержать с них НДФЛ, при необходимости доудержать или вернуть излишне удержанный налог, а также отразить эти суммы в расчете. Отвечаем на различные НДФЛ­вопросы.

Двойное налогообложение: правила игры поменялись

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
В августе 2023 г. в ответ на нарушения со стороны недружественных стран было приостановлено большинство значимых положений целого ряда Соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН). Посмотрим, как это скажется на работе организаций и ИП, выплачивающих доход резидентам из этих стран.

Курс у. е. снизился: решение НДС­вопроса при возврате валютных авансов

ОСН/ЕСХН
В Налоговом кодексе до сих пор есть пробелы. Один из них касается порядка восстановления покупателем/заказчиком НДС, принятого к вычету при расторжении договора в у. е., и возврата рублевого аванса продавцом/подрядчиком в случае, когда к моменту возврата курс у. е. снизился. То есть в рублях продавец возвращает покупателю меньше, чем было получено от него в качестве аванса. Какую сумму НДС надо восстановить покупателю, разъясняет ФНС.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

«Алиментные» ситуации: считаем, удерживаем, индексируем

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Работник призван на военные сборы или ушел добровольцем в армию, часть зарплаты у работника в натуральной форме или он трудится вахтовым методом. Смотрим, какие особенности надо учесть при удержании алиментов в подобных нестандартных случаях.

Реорганизация и сотрудники: кто, что и когда должен сообщить в СФР

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Реорганизация — не повод увольнять сотрудников. Работники компании­правопредшественника просто становятся работниками компании­правопреемника. Но переводом это тоже не считается. Тем не менее о том, что у сотрудника в результате реорганизации изменился работодатель, надо сообщить в СФР. Как это правильно сделать, мы узнали у специалиста Фонда.

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Что полезно знать про упрощенную ликвидацию ООО

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
С 01.07.2023 ООО, относящиеся к МСП, можно ликвидировать в упрощенном порядке. Для этого нужно соответствовать определенным требованиям и соблюдать установленный порядок. В какие сроки сдавать отчетность при упрощенной ликвидации? Кто должен подписать электронное заявление о ликвидации? В какой форме подавать заявление об исключении из ЕГРЮЛ? В какие сроки уволить работников? Ответы на эти и другие вопросы ищите в свежем номере ГК.

Уточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Вы относитесь к числу тех, кто в 2023 г. решил уплачивать налоги и взносы по старинке отдельными платежными поручениями? У нас для вас есть важные новости: если вы ошиблись в платежке, не нужно повторно совершать платеж по верным реквизитам с целью «не слететь с переходного периода». Почему? Читайте нашу статью.

Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
После того как пройдет налоговая проверка (выездная или камеральная с выявленными нарушениями), вы получите акт проверки. Если с фактами, доводами и выводами, изложенными в акте, вы согласны, то снизить суммы доначислений можно, сославшись на смягчающие обстоятельства. А если не согласны — можете попробовать добиться отмены или снижения начислений, представив в налоговую свои возражения. Возражать вы вправе на акт в целом или на его отдельные положения.

Исполнительный лист вынесен в отношении организации: какие последствия и что предпринять

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Исполнительное производство может быть открыто в отношении вашей организации или в отношении вашего контрагента-должника. Как отсрочить исполнение требований по исполнительному листу? Когда списать дебиторскую задолженность, если имущество должника не найдено? Прекращает ли банкротство должника требование к поручителю по исполнительному листу? Как вернуть деньги, если они взысканы повторно? Разбираем эти и другие ситуации.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом

ОСН/УСН/АУСН/ЕСХН/ПСН
Льготу по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на недвижимость) ФНС предоставит автоматически, если получит от других ведомств информацию о наличии у гражданина льготного статуса (в семье родился третий ребенок, наступил предпенсионный возраст и т. д.). Но бывают и сбои. Что делать тем, кто с опозданием узнал о наличии у себя льготы и по ошибке платил в бюджет налоги по уведомлениям из ИФНС, узнаете из свежего номера ГК. Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2023/18/6693

ПОПУЛЯРНОЕ НА ФОРУМЕ ГК

О дате составления акта об оказании услуг, о размере пенсии при тарифе взносов 15%, о трудовом договоре с директором-учредителем и о возврате НДФЛ с доходов по ГПХ.