Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

О налогообложении дохода при выходе участника из общества

Описание ситуации:

При выходе из ООО, участник написал заявление о выплате ему стоимости доли в УК. В решении учредителя прописана сумма номинальной стоимости доли. Долю вышедшего участника решено распределить оставшемуся участнику.

Вопрос:

  1. Нужно, ли предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончанию налогового периода вышедшему участнику, даже если НДФЛ не возникает?
  2. Подлежит, ли обложению НДФЛ сумма перешедшей доли к «оставшемуся» участнику в размере 13%? Кто обязан произвести уплату НДФЛ, предприятие или участник?

Ответ:

1. При выходе участника из общества выплаченная ему стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

В случае продажи доли в ООО физическое лицо имеет возможность уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов. При выходе из состава участников это правило в отношении стоимости доли как номинальной, так и действительной не применяется (Письма Минфина РФ от 09.08.2010 г. №03-04-06/2-174, от 24.09.2010 г. №03-04-05/2-28). Такого же мнения придерживается и УФНС РФ по г. Москве (Письмо от 07.09.2010 г. №20-14/3/094130@).

Организация, выплачивающая долю бывшему участнику, является налоговым агентом и обязана удержать с него НДФЛ. Справка №2-НДФЛ представляется в налоговый орган. Датой получения дохода считается день фактической выплаты действительной стоимости доли. Налогообложение производится по ставке 13%, если участники являются налоговыми резидентами РФ, и 30% - если они таковыми не являются.

2. Что касается участников общества, в пользу которых распределены доли в уставном капитале, перешедшие к обществу, то полученные участниками части долей, перешедших к обществу, признаются доходом участников, полученным в натуральной форме. Налоговая база при этом определяется исходя из действительной стоимости распределяемых долей (Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 г. №03-04-06-01/444).

По нашему мнению, уплату НДФЛ, обязана произвести организация, т.к. перераспределенные доли, в пользу участников, получены ими от организации.

При этом, рекомендуем обратиться за официальными разъяснениями по этому вопросу в налоговые органы, в которых организация стоит на учете.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс)
Семинарывсе
13 декабря 2019г. состоится семинар «Аффилированные должнику лица в банкротстве компаний». Автор и ведущий семинара Михалев Кирилл Андреевич, адвокат, к.ю.н., преподаватель кафедры гражданского права Уральского государственного юридического университета. Подробнее...
Регистрация на семинар состоится 10, 11 и 12 декабря
Круглые столы
18 декабря 2019г. состоится круглый стол «Налог на имущество и транспортный налог: основные изменения в 2019 – 2020». Автор и ведущий - Найдёнов Евгений Владиславович, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит», автор семинаров, а также ряда статей в федеральных и региональных СМИ по проблемам бухгалтерского учёта и налогообложения. Подробнее...
Регистрация на круглый стол состоится 13, 16 и 17 декабря
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
06.12.2019: Организация на ОСНО не использует автомобиль, учтенный как основное средство, для своих нужд. Имеет право компания начислять амортизацию в бухгалтерском и налоговом учёте? Ответ...
27.11.2019: Руководитель нашего филиала в г. Екатеринбурге был оформлен по трудовому договору с нашим юридическим лицом в г. Москве. На основании дополнительного соглашения к трудовому договору с 1-го числа следующего месяца его переводят в другой филиал в другом регионе. В какой срок мы должны произвести с ним расчет по заработной плате? Должны ли мы начислить ему компенсацию за неиспользованный отпуск? Соответственно когда нужно перечислить причитающуюся ему заработную плату? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
05.12.2019: Если сотрудник не отгулял отпуск за текущий год, в график отпусков на 2020 год вносим 28 к.д. и остаток с предыдущего? Ответ...
29.11.2019: Как написать уведомление на отзыв из отпуска без сохранения заработной платы, если сотрудник не согласен выйти раньше оговоренного срока? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
29.11.2019: Есть ли в Свердловской области ответственность за проведение в жилых помещениях в многоквартирных домах ремонтных и строительных работ, сопровождаемые шумом, в период с двадцати трех до восьми часов? Ответ...
22.11.2019: Обязана ли электросетевая организация указывать на своем сайте адрес электронной почты? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс