Консультант Плюс г. Екатеринбург, ул. Гоголя, 25а тел. (343) 228-00-30
Внимание! Работает горячая линия!
-заказать прайс, купить систему: (343) 228-00-38
- заказать документ: (343) 228-00-36
- техническая поддержка: (343) 228-00-37
Консультант Плюс
-Как выбрать систему
-Пакетные поставки систем
Покупка
-Заказать прайс-лист
-Заказать демо-версию
Сопровождение
-Заказать документ
-Поддержка системы
-Обучение работе с системой
Для наших клиентов
-Семинары
-Круглые столы
-Консультации аудитора
-Консультации юриста
-Консультации по кадрам
-Прямой диалог c ФСС РФ
-Бюллетень КонсультантПлюс
-Журнал «Главная книга»
-Журнал «Точка отчета»
-Тематические сборники
-Еженедельный обзор
-Подписка на рассылки
-Производственный календарь
Архив
-Прямой диалог c ФНС России
-Прямой диалог c ПФР Св.обл
-Интернет-интервью
О компании
-Наши координаты
-Наши реквизиты
-Написать нам
-Отзывы клиентов
-Вакансии
Поиск на сайте

О налогообложении дохода при выходе участника из общества

Описание ситуации:

При выходе из ООО, участник написал заявление о выплате ему стоимости доли в УК. В решении учредителя прописана сумма номинальной стоимости доли. Долю вышедшего участника решено распределить оставшемуся участнику.

Вопрос:

  1. Нужно, ли предоставить налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончанию налогового периода вышедшему участнику, даже если НДФЛ не возникает?
  2. Подлежит, ли обложению НДФЛ сумма перешедшей доли к «оставшемуся» участнику в размере 13%? Кто обязан произвести уплату НДФЛ, предприятие или участник?

Ответ:

1. При выходе участника из общества выплаченная ему стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях.

В случае продажи доли в ООО физическое лицо имеет возможность уменьшить доходы на сумму произведенных и документально подтвержденных расходов. При выходе из состава участников это правило в отношении стоимости доли как номинальной, так и действительной не применяется (Письма Минфина РФ от 09.08.2010 г. №03-04-06/2-174, от 24.09.2010 г. №03-04-05/2-28). Такого же мнения придерживается и УФНС РФ по г. Москве (Письмо от 07.09.2010 г. №20-14/3/094130@).

Организация, выплачивающая долю бывшему участнику, является налоговым агентом и обязана удержать с него НДФЛ. Справка №2-НДФЛ представляется в налоговый орган. Датой получения дохода считается день фактической выплаты действительной стоимости доли. Налогообложение производится по ставке 13%, если участники являются налоговыми резидентами РФ, и 30% - если они таковыми не являются.

2. Что касается участников общества, в пользу которых распределены доли в уставном капитале, перешедшие к обществу, то полученные участниками части долей, перешедших к обществу, признаются доходом участников, полученным в натуральной форме. Налоговая база при этом определяется исходя из действительной стоимости распределяемых долей (Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 г. №03-04-06-01/444).

По нашему мнению, уплату НДФЛ, обязана произвести организация, т.к. перераспределенные доли, в пользу участников, получены ими от организации.

При этом, рекомендуем обратиться за официальными разъяснениями по этому вопросу в налоговые органы, в которых организация стоит на учете.

Одновременно сообщаем, что данный Ответ выражает частное мнение налогового консультанта, имеет информационно-разъяснительный характер и не препятствует руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в приведенном выше Ответе.

(Ответ подготовлен с использованием материалов СПС Консультант Плюс)
Семинарывсе
15 августа 2019г. состоится семинар «Реорганизация как способ оптимизации. Особенности учета». Автор и ведущий семинара Гарскова Екатерина Васильевна, аттестованный аудитор ООО "АГ Капитал", выпускница президентской программы", специалист по налоговому планированию. Подробнее...
Семинар состоялся!
Круглые столы
24 сентября 2019г. состоится круглый стол «Изменения в ПБУ 18 и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Автор и ведущий - Вовченко Татьяна Александровна, ведущий преподаватель УЦ «Потенциал», имеющий международный диплом по МСФО (DipIFR), эксперт по НОК СПК финансового рынка. Подробнее...
Регистрация на круглый стол состоится 19, 20, 23 сентября
Консультации аудиторавсе
Аттестованный налоговый консультант Гусельников Роман Вячеславович отвечает на вопросы.
09.08.2019: ИП на УСН Доходы минус расходы занимается торговлей. Использует личный транспорт в работе ИП. Каким образом он может компенсировать себе ГСМ и расходы на платные дороги и парковку, чтобы включить эти суммы в расходы? Как документально оформить? Нужны ли путевые листы? Ответ...
02.08.2019: Организация на ОСНО, приобретаем здание во втором квартале 2019, в третьем квартале 2019 планируем продать. Можно перенести вычет по НДС на третий квартал 2019? Ответ...
Консультации по кадрамвсе
Консультант по кадровым вопросам Скобцова Валентина Петровна отвечает на вопросы.
15.08.2019: На предприятии до сегодняшнего дня не было Положения о защите персональных данных. Какой датой лучше оформить положение с соответствующими листами ознакомления? и какими датами тогда подпишут сотрудники согласия на обработку данных? Ответ...
08.08.2019: Может ли работница, находясь в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет и работая при этом на условиях неполного рабочего времени, претендовать на очередной отпуск? Необходимо прервать отпуск по уходу за ребенком и оформить очередной? Ответ...
Консультации юриставсе
Юристы нашей компании предлагают помощь в решении юридических вопросов. Задать вопрос можно заполнив форму на сайте.
15.08.2019: Возможно ли предъявление иска по возмещению морального вреда, причиненного должнику в результате неправомерных действий фирмы коллекторов (взыскателей), действующей от имени кредитора? Ответ...
05.08.2019: Нужно ли платить государственную пошлину при подаче заявления в суд общей юрисдикции заявления об изменении способа или порядка исполнения решения суда? Ответ...
Интервью Консультант Плюсвсе
14 ноября 2017 года состоялось интернет-интервью с Л.А. Юхневичем, руководителем ФГБУ "Информационно-аналитический центр поддержки ГАС "Правосудие": "Электронное правосудие - будущее российской судебной системы".
22 августа 2017 года состоялось интернет-интервью с О.В. Сперанским, директором правового департамента Минстроя России: "СРО в сфере строительства: создание национального реестра специалистов и другие изменения действующего законодательства".
Полное или частичное копирование материалов запрещено.
Все права принадлежат ООО "КонсультантПлюсСервис" РИЦ 167 Общероссийской Сети Консультант Плюс